Налоги инвесторам кажутся скучной и запутанной темой. Но веский повод в ней разобраться — понимание, что в момент, когда вы платите налоги, эти деньги перестают работать на вас. А значит, имеет смысл знать, как можно законно не платить налоги, либо хотя бы уменьшить или сократить их.
Давайте сначала разберемся, когда возникает обязанность уплатить налоги.
Например, вы купили акцию за 100 рублей, потом ее стоимость выросла до 1000 рублей, и вы все еще не продали ее. В этом случае вы не должны платить налог, так как вы еще не зафиксировали прибыль. Доход считается полученным, когда вы продаете бумагу.
С какой суммы необходимо платить налог?
Налог платится только с прибыли, то есть с разницы между ценой продажи и ценой покупки.
Например, вы купили акцию за 100 рублей, а сейчас она стоит 120 рублей. Налог необходимо будет заплатить с разницы: 120 рублей — 100 рублей = 20 рублей.
Стандартная ставка налога — 13%. То есть с 20 рублей дохода вы заплатите 2,6 рубля налогов. Если ваш доход от инвестиций составляет более 2 400 000 рублей в год, ставка налога будет выше — 15%, но только с суммы превышения.
Как платить налог, если вы акции или облигации одной и той же компании покупали в разные месяцы? Как понять, есть ли доход и необходимость платить налог?
Налогооблагаемая база рассчитывается по методу FIFO (first in, first out —«первый пришел, первый ушел»). То есть, сначала продаются бумаги, которые вы купили первыми. Налог рассчитывает брокер, он является налоговым агентом.
Когда уплачивается налог на доход от продажи ценных бумаг?
- На ИИС-1 при закрытии.
- На ИИС-2 не уплачивается, потому что вычет по этому типу ИИС — освобождение полученного дохода от налога без лимита по сумме.
- На ИИС-3 при закрытии, если ваш доход составит более 30 млн рублей. Если ваш доход будет меньше этой суммы, налог платить не нужно.
- На брокерском счете — в январе, следующем за годом продажи бумаг или при выводе активов со счета – денежных средств или ценных бумаг.
9 способов, как можно сэкономить на налогах
1. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ).
Где можно использовать: брокерский счет (ст.219.1 НК). В отношении ЦБ, купленных на ИИС, данную льготу применить нельзя.
Суть этой льготы заключается в том, что если вы владеете бумагами более 3 лет, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ при их продаже. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ = количество лет владения * 3 000 000 рублей суммарно на все ЦБ, попадающие под налоговый вычет. Например, если вы продаете акции «Сбера», которыми непрерывно владели 5 лет, вы имеете право не платить налог с дохода 15 000 000 рублей (5 лет * 3 000 000 рублей).
Какие бумаги подходят под эту льготу:
- ценные бумаги российских организаций (в том числе БПИФы, даже если они на зарубежные активы)
- ценные бумаги иностранных организаций, зарегистрированные на территории государства-члена Евразийского экономического союза, эмитированные в соответствии с законодательством государства-члена Евразийского экономического союза
Условия получения льготы
- Непрерывный срок владения ценными бумагами — более 3 лет. Максимальный срок владения НЕ ограничен.
- Ценные бумаги обращаются на организованном рынке ценных бумаг.
- Ценные бумаги куплены после 01.01.2014
- Инвестор — налоговый резидент РФ в том году, в котором продал бумаги.
Важно отметить, что срок владения ценной бумагой начинает отсчитываться с момента ее зачисления на счет депо инвестора. По акциям, облигациям и БПИФам режим торгов Т+1, то есть бумаги зачисляются на счет на следующий день после заключения сделки.
Пример:
Вы купили акции «Сбера» 18 апреля 2025 года, в пятницу.
На счет депо они зачислятся 21 апреля 2025 года, в понедельник.
То есть продать акции с правом на 3-летнюю льготу вы можете, начиная с 21 апреля 2028 года.
Если у вас открыты брокерские счета у нескольких брокеров, ЛДВ можно получать у каждого из них. Но в этом случае вам будет необходимо самостоятельно следить за тем, не превысили ли вы максимально допустимый вычет. Если превысили — будет необходимо уплатить налог.
Если вы не получили льготу сразу у брокера, можно обратиться за ее получением в ИФНС в течение 3 лет, следующих за годом продажи ЦБ.
Важно: если вы планируете воспользоваться налоговым вычетом в отношении облигаций, нужно понимать, что он уменьшает только инвестиционный доход, к полученным купонам его применить нельзя.
2. Налоговые вычеты ИИС (ст.219.1, ст.219.2 НК)
Если вы открыли ИИС до 2024 года, вы можете получать вычет на выбор (при условии, что вы не трансформировали имеющийся ИИС в ИИС-3):
- налоговый вычет по НДФЛ с внесенной на счет суммы для ИИС-1 или ИИС типа А. Вернуть можно до 52 000 рублей в год при доходе до 2,4 млн рублей в год. При максимальной ставке налога 22% вычет может составить до 88 000 рублей в год. Вычет можно получать каждый год, при условии ежегодного пополнения счета. При этом максимальный размер вычета не может превышать 400 000 руб. в налоговом периоде совокупно по всем договорам ИИС. В этот лимит кроме взносов на ИИС входят взносы по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и пенсионные взносы на договора негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
- освобождение инвестиционного дохода от уплаты НДФЛ для ИИС-2 или ИИС типа Б. Вычет предоставляется для ИИС типа Б без ограничений по сумме при закрытии счета.
ИИС-3, единственный вариант, который можно открыть с 2024 года, совмещает в себе плюсы предыдущих типов ИИС:
- налоговый вычет по НДФЛ с внесенной на счет суммы как по ИИС-1.
- освобождение инвестиционного дохода от уплаты НДФЛ как по ИИС-2. По сравнению с ИИС-2 появился лимит по сумме — освободить от налога можно только 30 000 000 рублей дохода по всем ИИС, закрытым в один налоговый период. Этот вычет предоставляется в момент закрытия счета.
То есть ИИС-3 позволяет получать одновременно оба типа вычета при ежегодном пополнении счета и при наличии официальной зарплаты или других источников дохода, облагаемых НДФЛ.
3. Фиксирование убытков или сальдирование убытков с прибылью
Где можно использовать: брокерский счет (п. 16 ст. 214.1 НК)
Что такое сальдирование убытков с прибылью?
Если вы в течение года продали бумаги, которые выросли в цене с момента покупки, вы получили доход и должны будете уплатить налог. Но этот налог можно попробовать уменьшить.
Для этого понадобится уменьшить доход от продажи бумаг. Это можно сделать, продав бумаги, относящиеся к той же налоговой базе (обращающиеся ЦБ или необращающиеся ЦБ), которые подешевели с момента покупки. Тем самым вы зафиксируете убыток.
И ваша налоговая база по прибыльным позициям уменьшится на сумму убытка.
В будущем проданные с убытком акции можно купить обратно по сниженной цене — если этого требует ваша стратегия.
То есть, например, вы когда-то купили акции «Сбера» на 1 000 000 р. Теперь они выросли в цене и стоят 1 200 000 р. Если вы их продадите, ваша прибыль составит 200 000 р., при этом вам необходимо будет уплатить налог в размере 26 000 р. (200 000 рублей * 13%).
Как можно оптимизировать налоги?
Допустим, при этом у вас есть акции ВТБ, которые вы тоже купили на 1 000 000 р., но их стоимость упала и теперь они стоят 800 000 р. Если вы их продадите, вы зафиксируете убыток в размере 200 000 р.
И тогда получится, что 200 000 р. — ваша прибыль от продажи «Сбера» и 200 000 р. — ваш убыток от продажи акций ВТБ. Складываем эти суммы и получаем, что ваша прибыль 0. А значит, нет необходимости платить налог.
4. Перенос убытков на будущие доходы.
Где можно использовать: брокерский счет (ст. 220.1, ст. 214.1 НК РФ).
Если у вас возник убыток по ЦБ, вы можете перенести его на доходы будущих периодов в течение следующих 10 лет, тем самым уменьшив доход от операций с ЦБ. То есть вы можете уменьшить налоговую базу по ЦБ за счет убытков, полученных в прошлом, а значит, заплатить меньше налогов.
Что необходимо учесть?
Этот способ применяется к ценным бумагам, обращающимся на бирже.
Убыток должен быть зафиксирован (то есть бумаги должны быть проданы с убытком).
Убыток получен в более ранние налоговые периоды, чем доход.
То есть, например, вы в 2023 году получили доход, а в 2024 — зафиксировали убыток. Уменьшить доход за 2023 год убытком 2024 года не получится.
А вот если вы получили в 2025 году доход, то уменьшить этот доход за счет убытка 2024 года можно.
Можно учесть убытки за последние 10 лет, следующих за годом получения убытка. То есть если вы получите убыток в 2025 году, учесть его при налогообложении вы сможете с 2026 до 2035 года включительно.
Пример.
В 2023 году вы зафиксировали убыток по ценным бумагам в размере 100 000 р.
В 2024 году вы получили доход от инвестиций 100 000 р.
С этого дохода вы должны были бы заплатить 13% налогов, то есть 13 000 р. Но если вы зачтете убыток 2023 года, ваш налог будет рассчитываться так:
(100 000 рублей — 100 000 рублей) * 13% = 0 рублей.
Важно:
- Убыток можно использовать до тех пор, пока он не будет исчерпан.
- При этом документы, подтверждающие объем понесенного убытка, необходимо хранить в течение всего срока, когда такой убыток учитывается при расчете налога.
- Применить вычет нужно в течение 3 лет, следующих за отчетным периодом, в котором была получена прибыль.
Для этого вам будет необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получен доход, заявить в ней доход от операции с ценными бумагами и отразить убыток прошлых лет.
К декларации нужно приложить справку об убытках, справки о доходах за убыточный период и прибыльный (отчётный) период и отчеты брокера. Эти документы должен предоставить брокер. За те годы, когда получен убыток, декларацию подавать не нужно.
5. Сальдирование у разных брокеров
Где можно использовать: брокерский счет.
Что делать, если брокерских счетов несколько, и у одного брокера получен убыток, а у другого — доход? Результаты можно сложить или сальдировать.
То есть если у одного брокера вы получили доход 100 000 р., а у другого — убыток 100 000 р., вы имеете право заполнить декларацию и законно не платить налог.
Учесть можно любое количество брокеров. Но для этого вам необходимо будет самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. Налоговая произведет взаимозачет и вернет излишне уплаченный налог после проверки декларации.
6. Освобождение дивидендов по акциям от НДФЛ
Где можно использовать: брокерский счет и ИИС
Дивиденды всегда приходят на счет инвестора за вычетом налогов. Единственный способ избежать этого — покупать вместо отдельных акций фонд на акции. Дело в том, что с дивидендов по российским акциям БПИФы не платят налоги. Полученные дивиденды фонды реинвестируют, то есть инвестор не получает эти деньги на руки, а значит, не возникает и обязанность уплатить налог.
Однако стоит помнить, что у фондов есть комиссии за управление, которые сокращают выгоду от использования этого способа.
7. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний (ЛДВ-РИИ)
Где можно использовать: брокерский счет и ИИС (п. 17.2 ст. 217 НК, п.2 ст. 284.2 НК).
Эта льгота распространяется на ценные бумаги: акции, облигации и инвестиционные паи:
• включенные в перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Актуальный список можно посмотреть тут https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx
• находящиеся в непрерывном владении не менее 1 полного года. Начиная с 01.01.2028 для получения налоговой льготы по операциям с акциями срок владения будет составлять по общему правилу 5 лет (п. 1 ст. 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Благодаря этой льготе можно освободить от НДФЛ доход до 50 млн рублей в налоговом периоде.
Важно: льгота не применяется в отношении полученных купонов по облигациям.
8. Пятилетняя льгота по владению акциями
Где можно использовать: брокерский счет и ИИС (п. 17.2 ст. 217 НК, п.2 ст. 284.2 НК).
Эта льгота распространяется на акции российских и иностранных компаний. в составе активов которых доля недвижимого имущества на территории РФ не превышает 50%. Для того, чтобы воспользоваться льготой и не платить НДФЛ после их продажи, необходимо владеть акциями 5 лет и более.
9. Перенос срока уплаты налога.
Где можно использовать: брокерский счет.
Если налог невозможно не платить, можно максимально отсрочить срок его уплаты.
Для этого нам необходимо разобраться, когда брокер удерживает налог:
Если вы решили вывести деньги или ценные бумаги с брокерского счета — при выводе активов со счета.
Если вы не выводите активы — в январе, следующем за годом продажи бумаг.
Как можно оптимизировать налоги в этом случае?
1. Посчитать, какой налог вы должны уплатить.
2. Если сумма, которую вы хотите вывести, будет меньше, чем налог, брокер с вас удержит 13% от суммы, которую вы хотите вывести.
А если сумма вывода будет больше, чем налог, то брокер с вас удержит полную сумму налога.
Пример.
Ваш доход от продажи ценных бумаг составил 500 000 р.
Налог с этой суммы: 500 000 р. * 13% = 65 000 р.
Если вы решите вывести больше 65 000 р., брокер сразу удержит 65 000 р. налога.
Если вы решите вывести менее 65 000 р., брокер удержит 13% от суммы вывода. Например, если выводите 50 000 р., налог будет 50 000 р. * 13% = 6 500 р. Остальное брокер удержит при следующем расчете налога – выводе активов или по итогам отчетного периода в январе.
Можно отсрочить уплату налога еще больше. Для этого необходимо, чтобы в январе, когда наступает дата уплаты налога, у вас на брокерском счете не было свободных денег. То есть все деньги должны быть вложены в ценные бумаги. Тогда брокер не сможет взять с вас налог, при этом он уведомит налоговую инспекцию о полученных вами доходах. И вам будет необходимо самостоятельно уплатить налог до 1 декабря (как обычный имущественный) года, следующего за отчетным.
Исключение: если вы подадите налоговую декларацию, например, для получения социального налогового вычета, уплатить налог за прошедший год придется до 15 июля.
